在企業(yè)人工成本預(yù)算中，福利預(yù)算是除薪酬預(yù)算以外較為重要的組成部分之一。今天，咱們就跟大家一同聊聊企業(yè)福利預(yù)算怎么做？面臨疫情沖擊，怎么從企業(yè)成本和職工滿意兩層視點(diǎn)，擬定最優(yōu)的福利預(yù)算？

 

在開端探討福利預(yù)算之前，咱們先來看一看，從財(cái)政視角出發(fā)，企業(yè)福利計(jì)劃構(gòu)成有哪些。

 

一般來說，企業(yè)為職工提供的福利由法定福利和補(bǔ)充福利兩部分構(gòu)成。

 

 

法定福利

 

法定福利一般由政府強(qiáng)制規(guī)定的企業(yè)需為職工提供的保證計(jì)劃，包含社會保險費(fèi)用（養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險以及生育保險）和住宅公積金兩大類，也便是咱們常說的“五險一金”。

 

需注意的是，在“五險一金”中，養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險，由企業(yè)和個人依照國家規(guī)則份額一起交納；工傷保險和生育保險則是由企業(yè)承擔(dān)，個人不需交納。

 

法定福利是公司人工成本預(yù)算中除薪酬成本之外的一項(xiàng)剛性成本，有強(qiáng)制交納的屬性，尤其在近日多省市發(fā)布社保入稅開端施行的形勢下，法定福利交納的合規(guī)性要求進(jìn)步，企業(yè)需重視2021年社保成本的上漲關(guān)于企業(yè)成本壓力的影響。

 

 

據(jù)悉，企業(yè)2021年社會保險、住宅公積金的預(yù)算計(jì)劃漲幅在5%以內(nèi)、或5%-10%之間，少部分企業(yè)估計(jì)漲幅在10%以上乃至20%以上。

 

法定福利成本每年的漲幅和社保、公積金、工資（社保交納基數(shù)）以及上下限調(diào)整、交納份額改動有較大關(guān)系。

 

職工上一年度薪酬收入水平的改動直接影響了當(dāng)年法定福利交納基數(shù)水平，從而影響企業(yè)法定福利成本，這是在每年社保、公積金交納基數(shù)調(diào)整前，企業(yè)需進(jìn)行成本測算的部分。

 

 

關(guān)于社保交納份額，隨著社保入稅的推進(jìn)，企業(yè)社保交納合規(guī)化程度進(jìn)步，政府社保基金收取水平的全體進(jìn)步，社會交納份額有望逐步下降，預(yù)計(jì)將在現(xiàn)有份額的根底上，下降3-10個百分點(diǎn)。

 

國家醫(yī)保局提出的醫(yī)療保費(fèi)單位與職工繳費(fèi)份額調(diào)整的主張：單位與職工籌資負(fù)擔(dān)比由現(xiàn)在的3∶1或?qū)⒄{(diào)整到“十四五”末的2∶1。相似新聞，均值得企業(yè)重視。

 

2020年，因?yàn)橐咔橛绊懀雠_了社保減免等優(yōu)惠舉措，減輕了企業(yè)的法定福利成本。2021年，社保減免的優(yōu)惠政策是否會持續(xù)或改動，對企業(yè)社保成本將有較大影響。

 

 

在企業(yè)福利辦理進(jìn)程中，因?yàn)榉ǘǜ＠膹?qiáng)制性，該項(xiàng)福利更多地是對職工起保證作用。依據(jù)赫茨伯格的“雙要素理論”，法定福利的存在并不會使職工感到滿意，沒有這些法定福利，會使職工感到不滿意。與之?dāng)硨Φ氖牵髽I(yè)補(bǔ)充福利在進(jìn)步職工滿意度方面有較好的作用。

 

因而，企業(yè)要想福利可以達(dá)到效用最大化，在保證法定福利按規(guī)則施行的一起，應(yīng)更多的重視補(bǔ)充福利的設(shè)置。

 

 

補(bǔ)充福利

 

補(bǔ)充福利是在上述根本法定福利項(xiàng)目外，企業(yè)依據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略以及經(jīng)營效益等狀況為職工自主設(shè)定的福利項(xiàng)目。

 

企業(yè)常見的補(bǔ)充福利項(xiàng)目有彌補(bǔ)養(yǎng)老保險、彌補(bǔ)醫(yī)療保險、住宅/租房福利、年節(jié)福利（不含工會）、團(tuán)隊(duì)建設(shè)與旅游福利、企業(yè)健康辦理福利等。

 

針對補(bǔ)充福利，數(shù)據(jù)顯示，近半數(shù)企業(yè)計(jì)劃2021年的相關(guān)預(yù)算與本年相等，沒有增長，一成企業(yè)乃至計(jì)劃減縮相關(guān)費(fèi)用。有計(jì)劃添加補(bǔ)充福利預(yù)算的企業(yè)，估計(jì)增幅在5%以內(nèi)。所以，針對補(bǔ)充福利計(jì)劃，企業(yè)2021年應(yīng)聚集福利計(jì)劃的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，以進(jìn)步福利計(jì)劃的作用和投入產(chǎn)出率。

 

現(xiàn)在企業(yè)福利總額辦理方法有福利費(fèi)用占人工成本總額份額與福利定額兩大類方法。前者是自上而下的方法擬定福利成本，后者則是一種自下而上擬定福利的方法。

 

 

自上而下擬定福利成本

 

詳細(xì)來看，自上而下擬定福利成本，依據(jù)的是全面薪酬管理理論，企業(yè)人力資源部分統(tǒng)一擬定企業(yè)人工成本總額包，再從人工成本總額包中敲定福利費(fèi)用占比，人力資源部分統(tǒng)一分配運(yùn)用。這種福利總額擬定方法多用于領(lǐng)先企業(yè)或集團(tuán)企業(yè)。

 

人力資源部分在運(yùn)用分配福利成本時，一般是三種方法：一是福利額度直接分配到職工個人；二是每個部分分配一個福利總額度，詳細(xì)由部門分配到個人；第三是選用人與部分相結(jié)合的方法分配福利額度。

 

 

自下而上擬定福利成本

 

選用自下而上擬定福利額度總包的企業(yè)，在參閱同行業(yè)同地區(qū)企業(yè)福利水平的根底上，由職工的終究福利水平?jīng)Q定福利額度。這種方法一般適用于結(jié)構(gòu)簡略，職工較少的中小型企業(yè)。

 

其間，職工福利水平取決于職工地點(diǎn)層級、公司提供的福利項(xiàng)目和相應(yīng)規(guī)范、部分預(yù)算提報三個方面。

 

總而言之，企業(yè)在擬定福利總額時，不僅要考慮成本費(fèi)用問題，還要斟酌企業(yè)發(fā)展階段、企業(yè)制度對方法的支撐程度，以及企業(yè)展開某項(xiàng)福利項(xiàng)目的最終目的等要素。

 

那么，企業(yè)在詳細(xì)設(shè)計(jì)福利計(jì)劃時需考慮的要素有哪些？福利成本預(yù)算編制過程中，哪幾步是要害？

 

企業(yè)福利預(yù)算要害步驟

從福利額度、福利項(xiàng)目、施行方法和施行方針等視點(diǎn)出發(fā)，企業(yè)在進(jìn)行福利計(jì)劃設(shè)計(jì)時要考慮的要素有以下七點(diǎn)：

 

一、清晰自身福利定位；

二、清晰福利預(yù)算水平，主要是福利總額及其增長空間的確認(rèn)；

三、挑選合理的福利分配方法；

四、清晰福利發(fā)放方針，對全員發(fā)放還是部分職工發(fā)放，各職工之間福利項(xiàng)目是否相平等；

五、清晰福利項(xiàng)目構(gòu)成，除法定福利外，可以為職工供給哪些福利項(xiàng)目；

六、清晰單項(xiàng)福利水平；

七、清晰福利施行方法，選用傳統(tǒng)的福利發(fā)放方法還是引進(jìn)積分制或彈性制福利施行方法等。

 

企業(yè)福利預(yù)算計(jì)劃的七大要素是企業(yè)順利展開福利預(yù)算的重要根底，一般，企業(yè)展開福利預(yù)算主要有五個要害步驟。

 

企業(yè)福利預(yù)算步驟

第一步，企業(yè)福利成本作用評估。

在進(jìn)行福利成本評估時，企業(yè)一方面可以經(jīng)過銷量或利潤計(jì)算出公司最高的或許開銷的福利總費(fèi)用；另一方面經(jīng)過人工成本的一定份額核定福利總費(fèi)用。

 

第二步，福利規(guī)范對標(biāo)。

企業(yè)在進(jìn)行福利成本預(yù)算時可以與外部同行業(yè)企業(yè)福利規(guī)范進(jìn)行比較，尤其是與競爭對手企業(yè)的福利規(guī)范進(jìn)行比較。

 

第三步，作出主要福利項(xiàng)目的預(yù)算。

這一步可以經(jīng)過前面的核算，確認(rèn)企業(yè)是否需求添加福利項(xiàng)目、進(jìn)步或下降企業(yè)當(dāng)時福利項(xiàng)目規(guī)范等問題。

若調(diào)整需求，需考慮職工需求和商場常見項(xiàng)目；若調(diào)整規(guī)范，需考慮企業(yè)人工成本付出才能和外部商場規(guī)范等。

 

第四步，確認(rèn)每一位的職工福利項(xiàng)目及成本。

 

第五步，擬定相應(yīng)的福利項(xiàng)目成本計(jì)劃。原則是在滿意福利方針的前提下下降成本。

 

 

創(chuàng)新福利運(yùn)用

面臨疫情沖擊，企業(yè)傳統(tǒng)福利辦理方法后繼無力，無法在有限成本的狀況下，完成資源的有用配置，達(dá)到福利效益最大化的方針。企業(yè)怎么在成本預(yù)算有限的情況下，尋求最有用的福利辦理方法？

 

尋求彈性福利（菜單式福利），增強(qiáng)職工自主化

 

調(diào)研顯示，六成企業(yè)選用彈性福利辦理方法，展開福利辦理。一方面彈性福利可以在整合企業(yè)福利項(xiàng)目一起完成福利成本的有用管控；另一方面經(jīng)過彈性福利辦理，增強(qiáng)與職工交流，滿足職工個性化需求進(jìn)一步提升職工體驗(yàn)。

 

彈性福利辦法升級，融入福利積分，完成數(shù)字化福利管理

 

在彈性福利管理中，融入福利積分概念，搭建彈性福利積分管理規(guī)則，引進(jìn)自主化福利管理途徑，是許多大規(guī)模企業(yè)的選擇。這種方法中，企業(yè)首要確認(rèn)福利投入，每一位職工有自身的福利賬戶，并用自己的福利積分在福利菜單中自主挑選福利。

 

一方面，可以將人力資源辦理者從日常福利辦理操作中解放出來，另一方面，經(jīng)過途徑數(shù)據(jù)剖析，可以不斷優(yōu)化自身福利管理計(jì)劃，從而構(gòu)成有用的福利管理閉環(huán)流程。

數(shù)據(jù)顯示，2020年超74%的企業(yè)認(rèn)為有必要采取數(shù)字化福利管理方法，提升福利管理效率。企業(yè)表明可以憑借數(shù)字化轉(zhuǎn)型契機(jī)，對福利系統(tǒng)適當(dāng)革新或升級。

 

某大型醫(yī)療集團(tuán)，彈性福利升級案例

 

出于從經(jīng)過彈性福利有用控制公司成本和集團(tuán)福利管理計(jì)劃可以滿足職工完成健康和風(fēng)險保證的個性化需求兩個視點(diǎn)出發(fā)，該集團(tuán)對自身彈性福利計(jì)劃進(jìn)行升級管理。

 

彈性福利升級辦法

 

首要經(jīng)過良好的組織交流交流輔助彈性福利推廣；其次，樹立企業(yè)彈性福利積分管理規(guī)則，施行福利積分管理機(jī)制。

 

比如，該集團(tuán)職工體檢、商業(yè)保險、日常生活類產(chǎn)品積分管理規(guī)則為：

 

a)一切職工福利積分額度一致，無層級和部分差異

b)職工積分不足時，可在線付出缺少部分

c)職工離職后未運(yùn)用的積分作廢處理

 

搜集反應(yīng)，優(yōu)化彈性福利項(xiàng)目

 

首要開設(shè)專門熱線，搜集職工關(guān)于福利項(xiàng)目的反應(yīng)，一起展開年度職工福利滿意度調(diào)研，了解職工個人需求；定期展開跨部門職工福利座談會，了解部分需求差異狀況；再經(jīng)過與工會和職工意見首領(lǐng)的日常交流，深入了解組織層關(guān)于福利項(xiàng)目優(yōu)化的主張。

 

搜集上述數(shù)據(jù)以后，該集團(tuán)首要對調(diào)研成果進(jìn)行剖析，設(shè)計(jì)下一年度的彈性福利項(xiàng)目；在年中時期，展開滿意度調(diào)研，再次搜集職工的改進(jìn)意見；最后在年終開放彈性福利途徑，職工自主挑選下一年度的福利項(xiàng)目，由此進(jìn)入下一輪循環(huán)。

 

經(jīng)過數(shù)據(jù)，該企業(yè)清楚地掌握彈性福利項(xiàng)目的挑選率，經(jīng)過挑選率，一方面可以對彈性福利項(xiàng)目進(jìn)行增減和優(yōu)化；另一方面，關(guān)于挑選率高的福利項(xiàng)目，剖析職工特征和偏好，進(jìn)一步精準(zhǔn)化展開此類職工的辦理；關(guān)于挑選率低的福利項(xiàng)目，若是保險類，可剖析職工是否已經(jīng)自行購買，若不是，可添加到下一年度職工必選福利項(xiàng)目中。

 

日常交流積累的數(shù)據(jù)

企業(yè)經(jīng)過對福利項(xiàng)目的點(diǎn)擊率、話題興趣度以及途徑的運(yùn)用率，幾個視點(diǎn)的數(shù)據(jù)剖析，擬定最契合的交流方法與不同職工群體交流。

 

企業(yè)在福利預(yù)算過程中，較為重要的一步是做好外部對標(biāo)，一方面在同行業(yè)企業(yè)中添加對新招聘人才的吸引力度，另一方面是對優(yōu)秀人才完成有用激勵和保留。