最近，有許多經營者資詢企業分紅保險、房地產稅等稅收事宜，對于經營者關心的熱點話題，專升本報名特聘市財政局服務中心工作員開展詳盡解釋。

深圳南山區楊小姐撥電話資詢：企業為員工存繳企業分紅保險，如本人的月薪資小于花費扣減規范，問企業存繳的一部分是不是要交納人個企業所得稅?

財政局黃小姐回應：依據《國稅總局有關企業分紅保險個人所得稅征繳管理方法相關難題的通告》(國稅發〔2009〕694號)及《國稅總局有關企業分紅保險個人所得稅相關難題補充規定的公示》(國稅總局公示2011年第9號)要求，自2011年1月31日起，企業為月薪資小于花費扣減規范的員工存繳企業分紅保險的繳稅難題有以下要求：
(一)企業分紅保險的企業交費一部分記入員工個人帳戶時，當月本人工資薪金所得個人所得與記入本人分紅保險帳戶的企業交費之和未超出個人所得稅花費扣減規范的，不征繳個人所得稅。
(二)本人當月工資薪金所得個人所得小于個人所得稅花費扣減規范，但再加上記入本人分紅保險帳戶的企業交費后超出個人所得稅花費扣減規范的，其超出一部分應視作本人一個月的薪水、薪酬(不與一切正常薪水、薪酬合拼)，不扣減一切花費，依照“薪水、薪酬個人所得”新項目測算本期應繳個人所得稅款，并由企業在交費時代收代繳。

深圳羅湖區方老先生撥電話資詢：企業有一套房地產用以生產運營，問計稅房地產稅時是不是需將土地價格記入房產原值?

財政局黃小姐回應：依據《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》(稅務總局〔2010〕121號)要求，對依照房產原值記稅的房地產，不管財務會計上怎樣結轉，房產原值均應包括土地價格，包含為獲得土地使用權證付款的合同款、開發設計土地資源產生的成本等。宗地容積率小于0.5的，按房地產總建筑面積的2倍測算土地面積并由此明確記入房產原值的土地價格。

深圳市龍崗田老先生撥電話資詢：企業以機器設備開展境外投資，問項目投資財產的成本費應如何確定，能否在抵扣?

財政局黃小姐回應：依據《我國企業企業所得稅法》第十四條、《我國企業企業所得稅法條例全文》第七十一條的要求，企業項目投資財產依照下列方式明確成本費：
(一)根據現金支付方法獲得的項目投資財產，以選購合同款為成本費;
(二)根據現金支付之外的方法獲得的項目投資財產，以該財產的公允價值和第三方支付的有關稅金為成本費。

企業境外投資期內，項目投資財產的成本費在預估應繳稅收入額時不可扣減，企業在出讓或是處理項目投資財產時，項目投資財產的成本費，準許扣減。

深圳福田區楊小姐撥電話資詢：企業搞主題活動以買一贈一方法組成市場銷售本企業產品，問贈予一部分是不是按捐助業務流程結轉企業企業所得稅?

財政局黃小姐回應：依據《國稅總局有關確定企業企業所得稅收益多個難題的通告》(國稅發〔2008〕875號)的要求，企業以買一贈一等方法組成市場銷售本企業產品的，不屬于捐助，應將總的市場銷售額度按各類產品的公允價值的占比來平攤確定各類的營業收入。

龍崗區李小姐撥電話資詢：我司是在深圳開設的企業，現公司有一筆電子計算機軟件著作出讓個人所得，問能否享有企業企業所得稅的免減現行政策?

財政局徐小姐回應：依據《我國企業企業所得稅法》和《我國企業企業所得稅法條例全文》及其《國稅總局有關轉讓技術個人所得免減企業企業所得稅相關難題的通告》(國稅發〔2009〕212號)的相關要求，享有免減企業企業所得稅特惠的轉讓技術應合乎下列標準：
(一)享有特惠的轉讓技術行為主體是企業企業所得稅法要求的住戶企業;
(二)轉讓技術歸屬于國家財政部、國稅總局要求的范疇;
(三)地區轉讓技術經省部級之上高新科技單位評定;
(四)向海外轉讓技術經省部級之上商務接待單位評定;
(五)國務院辦公廳稅收主管機構要求的別的標準。

2010年12月，國家財政部、國稅總局下達了《國家財政部 國稅總局有關住戶企業轉讓技術相關企業企業所得稅現行政策難題的通告》(稅務總局〔2010〕111號)，依據文檔要求確立了轉讓技術的范疇，包含住戶企業轉讓專利技術性、電子計算機軟件著作、集成電路芯片布圖設計方案權、植物新品種、生物技術優良品種，及其國家財政部和國稅總局明確的別的技術性。

因而，企業獲得的轉讓技術個人所得，假如合乎以上標準，能夠享有企業企業所得稅的增值稅免稅現行政策，對其在一個繳稅本年度內，轉讓技術個人所得不超過五百萬元的一部分，免稅企業企業所得稅;超出五百萬元的一部分，遞減征繳企業企業所得稅。

享有轉讓技術個人所得免減企業企業所得稅特惠的企業，應獨立測算轉讓技術個人所得，并有效平攤企業的成本費用;沒有獨立測算的，不可享有轉讓技術個人所得企業企業所得稅特惠。

企業產生轉讓技術，應在繳稅本年度終結后至申報本年度所得稅申報表之前，向負責人稅務局申請辦理增值稅免稅辦理備案辦理手續。