新年已至，又有一大波員工福利要來啦！咱們想必有許多問題，哪些屬于員工福利費？員工福利有什么稅收優(yōu)惠？發(fā)放員工福利能否進(jìn)項抵扣？咱們已經(jīng)把咱們最關(guān)懷的問答收拾好了，快來查收吧~

一、企業(yè)所得稅

問題1：員工福利費開銷包含哪些內(nèi)容？

答：公司員工福利費，包含以下內(nèi)容：

(一)尚未實施別離辦社會功能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部分所產(chǎn)生的設(shè)備、設(shè)備和人員費用，包含員工食堂、員工澡堂、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部分的設(shè)備、設(shè)備及維修保養(yǎng)費用和福利部分工作人員的薪酬薪水、社會保險費、住宅公積金、勞務(wù)費等。

(二)為員工衛(wèi)生保健、日子、住宅、交通等所發(fā)放的各項補(bǔ)助和非錢銀性福利，包含企業(yè)向員工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實施醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)員工醫(yī)療費用、員工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)助、供暖費補(bǔ)助、員工防暑降溫費、員工困難補(bǔ)助、救濟(jì)費、員工食堂經(jīng)費補(bǔ)助、員工交通補(bǔ)助等。

(三)按照其他規(guī)則產(chǎn)生的其他員工福利費，包含喪葬補(bǔ)助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。”

問題2：員工福利費扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？

答：企業(yè)產(chǎn)生的員工福利費開銷，不超越薪酬、薪水總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

問題3：企業(yè)產(chǎn)生的福利費，需求獨自做賬核算嗎？

答：企業(yè)產(chǎn)生的員工福利費，應(yīng)該獨自設(shè)置賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。

問題4.：企業(yè)將財物用于員工獎勵或福利，在企業(yè)所得稅上是否應(yīng)當(dāng)視同出售進(jìn)行處理，如何承認(rèn)出售收入？

答：企業(yè)員工福利費，包含以下內(nèi)容：

(一)尚未實施別離辦社會功能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部分所產(chǎn)生的設(shè)備、設(shè)備和人員費用，包含員工食堂、員工澡堂、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部分的設(shè)備、設(shè)備及維修保養(yǎng)費用和福利部分工作人員的薪酬薪水、社會保險費、住宅公積金、勞務(wù)費等。

(二)為員工衛(wèi)生保健、日子、住宅、交通等所發(fā)放的各項補(bǔ)助和非錢銀性福利，包含企業(yè)向員工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實施醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)員工醫(yī)療費用、員工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)助、供暖費補(bǔ)助、員工防暑降溫費、員工困難補(bǔ)助、救濟(jì)費、員工食堂經(jīng)費補(bǔ)助、員工交通補(bǔ)助等。

(三)按照其他規(guī)則產(chǎn)生的其他員工福利費，包含喪葬補(bǔ)助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。”

二、個人所得稅

問題5：福利費是否免征個人所得稅？

答：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規(guī)則：福利費所得免征個人所得稅。

問題6：免征個人所得稅福利費具體包含哪些？

答：個人所得稅法第四條第一款第四項所稱福利費，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)則，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會組織提留的福利費或許工會經(jīng)費中支交給個人的日子補(bǔ)助費；所稱救濟(jì)金，是指各級人民政府民政部分支交給個人的日子困難補(bǔ)助費。

問題7：是不是一切的員工福利費和日子補(bǔ)助費都可以免征個人所得稅？

答：下列收入不屬于免稅的福利費規(guī)模，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的薪酬、薪水收入計征個人所得稅：

(一)從超出國家規(guī)則的比例或基數(shù)計提的福利費、工會經(jīng)費中支交給個人的各種補(bǔ)助、補(bǔ)助;

(二)從福利費和工會經(jīng)費中支交給單位員工的人人有份的補(bǔ)助、補(bǔ)助;

(三)單位為個人購買汽車、住宅、電子計算機(jī)等不屬于臨時性日子困難補(bǔ)助性質(zhì)的開銷。

三、增值稅

問題8：購進(jìn)發(fā)放福利的進(jìn)項稅額是否可以抵扣？

答：用于集體福利或許個人消費的購進(jìn)貨品、勞務(wù)、服務(wù)、無形財物等項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

問題9：企業(yè)自己產(chǎn)出的產(chǎn)品發(fā)放員工福利，增值稅如何處理？

答：將自產(chǎn)、托付加工的貨品用于集體福利，視同出售貨品。