我們公司的人數比較多，員工福利非常豐富，所以有很多年節福利、生日福利、下午茶等福利，也有各種交通補貼、餐費補貼和話費補貼。那么問題來了，公司在做賬的時候，哪些福利和補貼需要繳稅呢？

這些福利補貼有的要繳稅，有的不用。為了方便大家看，福利plus把常見的福利補貼都簡單介紹一下。

先了解一下福利和補貼都有哪些？

比如社會保險費、住房公積金；交通補貼、通訊補貼、住房補貼、醫療補貼、困難補助、撫恤金、安家費、探親假路費等；逢年過節公司發給員工的月餅、粽子、米面油等；集體旅游、職工食堂、員工聚餐等集體福利性消費。

一、可以免征個人所得稅的福利費項目。

按規定從企業福利費中支付給職工的困難補助、救濟金、醫療補貼、職工療養費、工傷補償費、喪葬費、撫恤金、獨生子女費、職工異地安家費等，均可免征個人所得稅。

《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規定，可在企業所得稅前限額扣除的企業職工福利費，主要有三類：

1、包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資、薪金，社會保險費，住房公積金，勞務費等；

2、為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等；

3、按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

二、不可以免征個人所得稅的福利費項目。

以下列收入不屬于免稅的福利費范圍，應當并入納稅人的“工資、薪金”所得計征個人所得稅：

1.從超出國家規定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助；（備注：在不超過工資總額14%的限額內稅前扣除，如果金額沒有超過14%，是不會增加企業所得稅的。）

2.從福利費和工會經費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助；

3.單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質的支出。

4.交通補貼、通訊補貼：個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目征收個人所得稅。按月發放的，并入當月“工資、薪金”所得計算個人所得稅；不按月發放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計算個人所得稅。

5.餐費補貼：除工資、薪金以外，獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼也曾被確定為工資、薪金范疇。其中，年終加薪、勞動分紅不分種類和取得情況，一律按工資、薪金所得繳稅。

三、企業發放的職工福利費在企業所得稅中怎么處理？

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定：企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。福利plus提示：這里說的職工福利費只能是實際發生的費用，不能計提未發生的費用，否則不能稅前扣除。

綜上上述，免征個稅的福利費大致有四類：

一、從國家層面發放給個人的補貼和津貼；

二、發給個別人的臨時性生活困難補助；

三、民政部門支付給個人的生活困難補助費；

四、集體享受的、不可分割的、非現金方式的福利。

全國合作咨詢熱線：400-880-1190