有什么營業(yè)利潤必須做財務(wù)審計

(1)短期貸款財務(wù)審計。

①短期貸款真實有效合法性審查。根據(jù)查驗短期貸款合同書等法律文件的內(nèi)容，并與相關(guān)帳戶及會計原始憑證相核查，核查短期貸款業(yè)務(wù)流程是不是歷經(jīng)受權(quán)準(zhǔn)許，賬實是不是相符合，主要用途是不是恰當(dāng)，核準(zhǔn)短期貸款業(yè)務(wù)流程是不是真正。有沒有編造貸款業(yè)務(wù)流程或以公司為名為別的企業(yè)和個人借貸的狀況。對其獲得和應(yīng)用的合理合法開展財務(wù)審計。

將短期貸款總分類賬賬戶余額與明細分類賬賬戶余額相核查，短期貸款銀行回單與明細分類賬賬戶余額相核查，看其是不是一致。對與銀行貸款銀行對賬單核查有很大差別的貸款，開展企業(yè)詢證函。

②短期貸款還款時效性的財務(wù)審計，將各類短期貸款以償還憑據(jù)、紀錄與方案、協(xié)議書、契約書中要求的新項目核查。

③在對短期內(nèi)外匯交易貸款財務(wù)審計時，還應(yīng)留意核查其費率的計算方式和數(shù)值是不是恰當(dāng)合規(guī)管理，匯兌損益的測算是不是一致。

(2)應(yīng)付票據(jù)財務(wù)審計。

①索要或定編應(yīng)付票據(jù)統(tǒng)計表，并與財務(wù)會計報表、應(yīng)付票據(jù)明細分類賬、應(yīng)付票據(jù)登記薄金額相核查，認證其金額是不是一致，有沒有少記、瞞報或虛造等狀況。財務(wù)審計應(yīng)付票據(jù)的適應(yīng)及沒付貸款利息的測算和會計賬務(wù)處理是不是恰當(dāng)，貸款利息的付款是不是真正。

②核查應(yīng)付票據(jù)帳戶的計算內(nèi)容并抽樣檢查一部分會計原始憑證和單據(jù)底單，明確單據(jù)的審簽有沒有受權(quán)準(zhǔn)許，辦理手續(xù)是不是合規(guī)管理;有沒有單據(jù)已審簽，而在單據(jù)登記薄中無紀錄的狀況;已償還的單據(jù)是不是取回銷戶，有沒有宣布的審批辦理手續(xù)等。

③對發(fā)售在外面和用以質(zhì)押的單據(jù)開展企業(yè)詢證函，以查清有沒有未備案入帳的應(yīng)付票據(jù)或編造的狀況。

(3)應(yīng)付款的財務(wù)審計。

①核查應(yīng)付款賬戶余額的真實有效和準(zhǔn)確性，留意查驗公司全部結(jié)帳日的應(yīng)付款是不是所有入帳，有沒有編造適應(yīng)賬款及運用應(yīng)付款帳戶瞞報銷售額、產(chǎn)品進銷存價差、采購回扣款、其他收入等，進而遷移盈利逃稅金的狀況。核查應(yīng)付款總分類賬、明細分類賬與負債表額度是不是一致。

②核查應(yīng)付款賬戶余額變化的合理化。主要是根據(jù)將應(yīng)付款當(dāng)期賬戶余額與去年開展較為，將當(dāng)期購置的成本與去年相較為及測算應(yīng)付款占購置額度和營業(yè)利潤的比例來開展剖析其額度變化的合理化。

③對關(guān)鍵的適應(yīng)賬款要向債務(wù)人企業(yè)詢證函，以認證其借款金額的真正、準(zhǔn)確性。企業(yè)詢證函的關(guān)鍵是應(yīng)收帳款帳戶全部的借方余額、長期沒付的賬款、異常賬款、沒法了解的賬款和內(nèi)部控制制度有缺陷的賬款。

(4)應(yīng)收帳款財務(wù)審計。

①定編應(yīng)收帳款清單明細表并與明細分類賬、總分類賬相核查，明確其賬戶余額是不是一致;核查應(yīng)收帳款的相關(guān)會計原始憑證，查驗其紀錄的內(nèi)容與相關(guān)協(xié)議書、合同書是不是一致，相對應(yīng)的會計賬務(wù)處理是不是恰當(dāng)。

②挑選多個關(guān)鍵的應(yīng)收帳款新項目開展企業(yè)詢證函，明確其是不是真正、恰當(dāng)。

(5)應(yīng)付工資財務(wù)審計。

①核查薪水的構(gòu)成內(nèi)容是不是真正合規(guī)管理，標(biāo)準(zhǔn)工資是不是有效，測算是不是恰當(dāng)，本年度適應(yīng)職工薪酬的記提是不是恰當(dāng)合規(guī)管理;工資發(fā)放和分派的會計賬務(wù)處理是不是恰當(dāng)、合規(guī)管理。

②核查薪水的派發(fā)辦理手續(xù)是不是嚴實，留意有沒有運用謊報配額、謊報施工時間、謊報生產(chǎn)量等方式謊報截流薪水、開設(shè)公款私存和受賄、侵吞、騙取等違反規(guī)定違反規(guī)定的狀況。

(6)應(yīng)交稅費財務(wù)審計。

①核查應(yīng)交稅費總分類賬、明細分類賬和財務(wù)會計報表，認證其賬戶余額是不是一致。

②查看涉及到被財務(wù)審計企業(yè)的相關(guān)征、免、降稅的準(zhǔn)許文檔，掌握被財務(wù)審計企業(yè)可用的稅收、征收率及其增值稅免稅的范疇和限期，確定其本年度應(yīng)繳稅項內(nèi)容的準(zhǔn)確性。

③查驗銷項稅的測算及會計賬務(wù)處理是不是恰當(dāng)合規(guī)管理。例如，查驗所得稅增值稅抵扣新項目是不是合乎相關(guān)要求，其財務(wù)會計解決是不是恰當(dāng);查驗所得稅銷項稅額的記稅范疇是不是合規(guī)管理，稅款測算是不是精確;認證本期銷項稅賬目金額與企業(yè)營業(yè)稅所得稅申報表金額開展核查，認證其金額是不是一致。

④查驗應(yīng)繳增值稅、所得稅、資源稅、合同印花稅、代繳的個人所得稅等的測算是不是恰當(dāng)，財務(wù)會計解決是不是合規(guī)管理。

⑤核查今年初未交稅金與稅務(wù)行政機關(guān)所評定金額是不是一致。

⑥查驗相關(guān)帳本紀錄和納稅憑證，確定年度應(yīng)繳稅金、已交稅金和年底未繳稅費數(shù)是不是恰當(dāng)。

(7)預(yù)提費用財務(wù)審計。

①核查預(yù)提費用總分類賬、明細分類賬與財務(wù)會計報表賬戶余額是不是一致。

②核查公司預(yù)提費用的真實有效、合規(guī)，關(guān)鍵查驗公司有沒有將不屬于預(yù)提費用特性的花費納入預(yù)提費用，有沒有借沖減為名隨意調(diào)整花費及其前后左右沖減的規(guī)范不一致的狀況;有沒有有心沖減高額花費，做為調(diào)整花費的方式危害公司損益表真實有效的狀況。

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